Декларация ндс раздел 8 продажа или покупка

А с 1 января 2015 года и неплательщики НДС, исполняющие обязанности налогового агента, также должны представлять налоговую декларацию только в электронной форме, если они выставляют и или получают счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица. Причем возможность использования дополнительных 5 дней для сдачи отчетности и уплаты налога предоставлена налогоплательщикам и в отношении деклараций по НДС за IV квартал 2014 года, т. На дату подписания номера в печать приказ об изменениях не был утвержден. В связи с этим налоговое ведомство рекомендует до утверждения документа при заполнении кодов видов операций в графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, применять дополнительные коды видов операций, которые приведены в приложении к письму ФНС России от 22.

Общие сведения Начиная с 1 квартала 2019 года отчитываться по НДС нужно по обновленной форме. Декларация по налогу на добавленную стоимость в первую очередь обращает на себя внимание своим объемом. Отчет включает 12 разделов, которые состоят почти из трех десятков листов. Начинающему бизнесмену от одного взгляда на эту форму сразу хочется перейти на какой-нибудь налоговый спецрежим. Однако не стоит пугаться слишком сильно. Все 12 разделов одновременно заполняют совсем немногие, ведь для этого нужно иметь очень масштабный бизнес, в котором задействованы все возможные варианты хозяйственных операций.

Декларация по НДС 2019: порядок заполнения и сдачи

А с 1 января 2015 года и неплательщики НДС, исполняющие обязанности налогового агента, также должны представлять налоговую декларацию только в электронной форме, если они выставляют и или получают счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица.

Причем возможность использования дополнительных 5 дней для сдачи отчетности и уплаты налога предоставлена налогоплательщикам и в отношении деклараций по НДС за IV квартал 2014 года, т. На дату подписания номера в печать приказ об изменениях не был утвержден. В связи с этим налоговое ведомство рекомендует до утверждения документа при заполнении кодов видов операций в графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, применять дополнительные коды видов операций, которые приведены в приложении к письму ФНС России от 22.

Подробнее о сроках — см. Структура новой налоговой декларации Новая налоговая декларация по НДС, утв. А если книга покупок и книга продаж, а также журнал учета счетов-фактур содержат большое количество записей, то сделать это практически невозможно. Такой подход, по всей видимости, вполне оправдан, поскольку возможность подачи декларации именно в бумажном варианте ограничена узким кругом декларантов: неплательщики НДС, выполняющие обязанности налоговых агентов, и не являющиеся посредниками экспедиторами, застройщиками ; налогоплательщики, представляющие информацию, отнесенную к государственной тайне п.

Конечно, можно распечатать для себя такую декларацию и на бумажном носителе, но учитывая, что каждая регистрационная запись по каждому счету-фактуре, отраженная в разделах 8 — 12, занимает как минимум два листа, объем такой бумажной декларации будет просто гигантским; то, как налогоплательщик будет воспроизводить электронный формат разделов декларации для зрительного восприятия для визуализации , определяется только желанием и возможностями электронных средств самого налогоплательщика.

Именно поэтому для восприятия, контроля, анализа информации, отраженной в разделах 1 — 7 декларации, вполне подходят привычные табличные формы с вертикальным отражением показателей по соответствующим строкам.

А для просмотра сведений, содержащихся в разделах 8 — 12 электронной декларации, из соображений удобства и рациональности имеет смысл обращаться к самим формам книг продаж, книг покупок, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, в которых эта информация отражена в привычном для восприятия виде.

Порядок заполнения декларации Новая декларация, утв. В новой декларации, как и в предыдущей, титульный лист и раздел 1 представляются всеми налогоплательщиками налоговыми агентами , а разделы 2 — 7, приложение к разделу 3, а также новые разделы 8 — 12 и приложения к разделам 8 и 9 включаются в состав декларации только при осуществлении соответствующих операций.

Общие требования к порядку заполнения декларации не изменились. И еще одно уточнение. Поскольку далее в расчетных разделах 3 — 6 декларации произошли небольшие изменения в нумерации и значении строк, соответствующие подвижки отражены и в указании на то, какие именно строки и каких разделов используются для формирования итоговых показателей по сумме налога, подлежащей уплате в бюджет строка 040 , и сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета строка 050.

Помимо этого, в разделе появились новые строки для отражения сведений о договоре инвестиционного товарищества: регистрационный номер строка 060 , дата начала действия строка 070 и дата окончания действия строка 080. В остальных случаях по этим строкам проставляются прочерки. Раздел 3 Структура основного раздела налоговой декларации полностью сохранена. Теперь такие суммы включаются в общий объем реализации, т. В результате такого изменения суммы налога, подлежащие восстановлению, переместились из пункта 6 строка 090 и подпунктов 6.

Причем эти подпункты поменяли местами: теперь в начале указываются суммы, восстановленные в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ , а уже потом — по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов. Кроме того, в раздел 3 добавлены новые объекты: пункт 6 строки 105 — 108 — для отражения корректировки налоговых баз и сумм налога в случае применения налогоплательщиком в контролируемых сделках цен товаров работ, услуг , имущественных прав, не соответствующих пункту 1 статьи 105.

Таким образом, общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм, включающая в себя корректировку реализации, переместилась из пункта 7 строка 120 старой формы в пункт 8 строка 110 новой декларации. В отражении налоговых вычетов в разделе 3 тоже произошли некоторые изменения. В новой форме декларации суммы налога, уплачиваемые таможенным и налоговым органам, отражаются в двух самостоятельных пунктах: пункт 12 — ввоз товаров на территорию РФ в соответствующих таможенных процедурах строка 150 ; пункт 13 — ввоз товаров с территории государств-членов Таможенного союза строка 160.

Конечно, еще с 01. Кроме того, напомним, с 01. При этом изменилась структура отражения данных. Теперь код операции, налоговая база, налоговые вычеты, ранее исчисленная сумма налога по неподтвержденному экспорту и подлежащая восстановлению сумма налога указываются построчно строка 010 — строка 050 с повторением этого блока строк необходимое количество раз, а не в виде таблицы с графами.

Кроме того, в раздел 4 добавлены специальные строки для отражения двух операций: возврат товаров отказ от товаров работ, услуг с указанием соответствующего кода операции 1010447 строка 060 , налоговой базы строка 070 и суммы налога, подлежащей восстановлению строка 080 ; корректировка налоговой базы при изменении цены реализованных товаров работ, услуг с указанием кода операции 1010448 строка 090 , сумм по корректировке налоговой базы при увеличении цены строка 100 или при уменьшении цены строка 110.

В новой форме раздела появились закодированные строки для отражения отчетного года строка 010 и налогового периода строка 020. Далее как и в 4-м разделе формируются повторяющиеся блоки строк 030 — 070 , в которых для каждого кода операции строка 030 указываются: налоговая база и налоговые вычеты в отношении операций, обоснованность применения ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах строки 040 и 050 ; налоговая база и налоговые вычеты, по которым ранее ставка 0 процентов документально не подтверждена строки 060 и 070.

Соответственно, появились и две итоговые строки для отражения сумм налоговых вычетов по документально подтвержденной в предыдущих периодах ставке 0 процентов строка 080 и по документально не подтвержденной ставке 0 процентов строка 090.

Для этих блоков выведены две итоговые строки для отражения суммы исчисленного налога строка 050 и суммы налоговых вычетов строка 060. Как и в разделе 4, в новую форму раздела 6 добавлены специальные строки для отражения двух операций: возврат товаров отказ от товаров работ, услуг с указанием соответствующего кода операции 1010449 строка 070 , а также суммы, на которую корректируется уменьшается налоговая база строка 080 , сумма корректировки ранее исчисленного налога строка 090 и сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению строка 100 ; корректировка налоговой базы при изменении цены реализованных товаров работ, услуг с указанием кода операции 1010450 строка 110 , суммы по корректировке налоговой базы при увеличении цены строка 120 и суммы налога строка 130 или суммы по корректировке налоговой базы при уменьшении цены строка 140 и суммы налога строка 150.

В связи с введением двух новых операций установлены две итоговые строки в целом по всему разделу: одна — отражающая сумму налога, исчисленную к уплате по данному разделу строка 160 , вторая — для суммы налога, исчисленной к возмещению по данному разделу строка 120. Можно предположить, что это связано с опасением ФНС России получить большое количество расхождений при сопоставлении данных книг покупок покупателей и книг продаж продавцов из-за ошибок в написании наименований налогоплательщиков.

Причем если в книге покупок все сведения из счета-фактуры отражаются в одной строке по соответствующим графам графы 2 — 16 , то в разделе 8 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк строки 010 — 180. В силу такой конструкции раздела в бумажной форме декларации для отражения сведений по каждому зарегистрированному счету-фактуре предназначены два листа.

Какое количество регистрационных записей содержит книга покупок, такое количество повторяющихся блоков строк, расположенных на двух листах, будет отражено в разделе 8 налоговой декларации.

Так, например, если в книге покупок зарегистрировано 50 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 8 декларации будет состоять из 100 листов. И это еще раз подтверждает ранее сделанное утверждение, что налоговая отчетность по НДС ориентирована исключительно на электронный формат, не требующий материализации на бумажном носителе, в том числе и для хранения. Кроме того, если уплата налога по данному счету-фактуре показатель графы 7 книги покупок и показатели строк 100 и 110 раздела 8 декларации производилась несколькими платежными документами, необходимо заполнить столько листов раздела, сколько таких документов оплаты было.

Так, например, если уплата налога производилась двумя документами, то для отражения информации по данному счету-фактуре будут заполнены: два листа с полным набором сведений по всем строкам и с указанием в строках 100 и 110 номера и даты первого документа уплаты; дополнительный лист с прочерками по всем строкам за исключением показателей строк 100 и 110, в которых будут указаны сведения о втором платежном документе.

Также дополнительное количество листов для отражения регистрационных сведений по конкретному счету-фактуре может возникнуть и в том случае, если товары работы, услуги , имущественные права, указанные в данном счете-фактуре, принимались к учету в разное время на разные даты. Потребность в этом может возникнуть, например, при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов Евразийского экономического союза, когда в одном заявлении о ввозе указаны товары, ввозимые различными партиями.

Кроме повторяющегося блока строк 005 — 180, предназначенных для отражения порядкового номера и сведений по каждому зарегистрированному счету-фактуре, раздел 8 содержит еще две обобщающие строки, в которых информация указывается только один раз: строка 001 — заполняется только на первой странице. В этой строке проставляется признак актуальности сведений для уточненной декларации.

При представлении первоначальной декларации в этой строке проставляется прочерк; строка 190 — заполняется только на последней странице, на остальных страницах раздела по данной строке ставятся прочерки. Структура информации, отражаемой в приложении 1 к разделу 8 декларации, аналогична структуре самого раздела 8.

То есть в случае, если дополнительный лист книги покупок содержит 3 записи, приложение 1 к разделу 8 будет в бумажном виде содержать 6 листов. В строках 010 — 180 отражаются все сведения из регистрируемого счета-фактуры с повторением этого блока строк столько раз, сколько записей содержит дополнительный лист книги покупок.

Один важный момент, который следует учесть при заполнении приложения 1 к разделу 8, заключается в том, что каждый последующий вариант приложения содержит не только сведения из соответствующего дополнительного листа книги покупок, но и сведения из всех предыдущих дополнительных листов книги покупок данного налогового периода. А по строке 190 — итоговые данные уже всех внесенных изменений, которые и послужат основанием для внесения изменений в саму декларацию. Если в книге продаж все сведения из счета-фактуры отражаются в одной строке по соответствующим графам графы 2 — 19 , то в разделе 9 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк строки 010 — 220.

В силу этого в бумажной форме декларации для отражения сведений по каждому зарегистрированному счету-фактуре предназначены три листа. Какое количество регистрационных записей содержит книга продаж, такое количество повторяющихся блоков строк, расположенных на трех листах, будет отражено в разделе 9 налоговой декларации. Так, например, если в книге продаж зарегистрировано 50 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 9 декларации будет состоять из 150 листов. Например, если в счете-фактуре в строках 6, 6а и 6б и в графах 7 и 8 книги продаж указаны два покупателя, то сведения о таком зарегистрированном счете-фактуре в разделе 9 декларации будут содержать: 3 листа с отражением полного набора информации по всем строкам, включая сведения о первом покупателе по строке 100; еще один лист — для отражения в строке 100 сведений о втором покупателе с прочерками по всем остальным строкам.

Если оплата зарегистрированного счета-фактуры показатель графы 11 книги продаж и, соответственно, показатели строк 120 и 130 раздела 9 декларации производилась несколькими платежными документами, то нужно заполнить столько листов раздела, сколько таких документов оплаты было. Например, если оплата производилась тремя документами, то для отражения информации по данному счету-фактуре будут заполнены: три листа с полным набором сведений по всем строкам и с указанием в строках 120 и 130 номера и даты первого документа оплаты; еще два дополнительных листа с проставлением на каждом листе по всем строкам прочерков за исключением показателей строк 120 и 130, в которых будут указаны сведения о втором и третьем платежных документах.

Кроме повторяющегося блока строк 005 — 220, предназначенных для отражения регистрационных сведений по каждому счету-фактуре, раздел 9 содержит ряд общих строк, в которых информация указывается только один раз: строка 001 — заполняется только на первой странице.

В этой строке традиционно как во всех разделах с 8 по 12 проставляется признак актуальности сведений для уточненной декларации. Как и в приложении 1 к разделу 8, структура информации, отражаемой в приложении 1 к разделу 9 декларации, аналогична структуре самого раздела 9. Исходя из построения приложения в случае, если дополнительный лист книги продаж содержит 3 записи, приложение 1 к разделу 9 в бумажном виде будет содержать 12 листов. В строках 080 — 300 отражаются порядковый номер и все сведения из регистрируемого счета-фактуры с повторением этого блока строк столько раз, сколько записей содержит дополнительный лист книги продаж.

Как и при заполнении приложения 1 к разделу 8, при заполнении приложения 1 к разделу 9 нужно учитывать, что каждый последующий вариант приложения содержит не только сведения из соответствующего дополнительного листа книги продаж, но и сведения из всех предыдущих дополнительных листов данного налогового периода. В раздел 10 декларации переносятся все сведения из части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв.

Построение раздела 10 декларации аналогично построению разделов 8 и 9. Так, если в части 1 журнала учета счетов-фактур все сведения о выставленном счете-фактуре отражаются в одной строке по соответствующим графам графы 2 — 19 , то в разделе 10 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк строки 010 — 210. Какое количество регистрационных записей содержит часть 1 журнала учета счетов-фактур, такое количество повторяющихся блоков строк, расположенных на двух листах, будет отражено в разделе 10 налоговой декларации.

Следовательно, если в части 1 журнала учета счетов-фактур зарегистрировано, например, 20 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 10 декларации будет состоять из 40 листов. Однако следует помнить, что при наличии посреднической деятельности в широком понимании этого слова , декларация всегда представляется всеми категориями декларантов только в электронном виде.

При формировании раздела следует обратить внимание на заполнение строк 120 — 140, куда переносятся сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером агентом , экспедитором, застройщиком, и которые отражены в графах 10 — 12 части 1 журнала учета счетов-фактур. Кроме того, в разделе 10 декларации есть строка 001, которая заполняется только на первой странице. В раздел 11 декларации переносятся все сведения из части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв.

Построение раздела 11 декларации аналогично построению разделов 8, 9 и 10. Так, если в части 2 журнала учета счетов-фактур все сведения о полученном счете-фактуре отражаются в одной строке по соответствующим графам графы 2 — 19 , то в разделе 11 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк строки 010 — 200.

Сколько регистрационных записей содержит часть 2 журнала учета счетов-фактур, столько повторяющихся блоков строк, расположенных на двух листах, будет отражено в разделе 11 налоговой декларации. Следовательно, если в части 2 журнала учета счетов-фактур зарегистрировано, например, 10 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 11 декларации будет состоять из 20 листов.

Еще раз напомним, что при наличии посреднической деятельности в широком понимании этого слова , декларация всегда представляется всеми категориями декларантов только в электронном виде. Кроме того, в разделе 11 декларации присутствует традиционная строка 001, которая заполняется только на первой странице и в которой указывается признак актуальности сведений для уточненной декларации.

Сведения из выставленных счетов-фактур переносятся в соответствующие строки раздела 12 декларации: по строкам 020 — 030 отражаются сведения, указанные в строке 1 формы счета-фактуры, утв. Как и во всех новых разделах, по строке 001 проставляется признак актуальности сведений, отраженных в этом разделе, который заполняется при представлении уточненной декларации.

Для подготовки новой декларации по НДС ввод дополнительных данных не требуется - достаточно данных книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. Новая форма декларации с автозаполнением уже включена в состав релиза 3.

Реализация новой декларации по НДС сроки могут уточняться Название конфигурации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новая декларация по НДС

Согласно пункту 2 Приказа № декларация по НДС по новой раздел 8 «​Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за. Из письма следует, что порядок заполнения разделов 8 и 9 уточненной декларации по НДС зависит от того, какой признак.

Дело в том, что специалисты ФНС России приказом от 28. Следует сказать, что данная декларация не подвергалась корректировке более двух лет. Именно в этот документ комментируемый приказ налоговой службы внес поправки. Рассмотрим их подробнее. Новый порядок заполнения раздела 2 Данный раздел предназначен для расчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данным налогового агента. Форма этого раздела осталась прежней, изменился только порядок ее заполнения. В нем теперь установлены правила заполнения раздела налоговыми агентами, указанными в п. Напомним, что с 1 января 2018 г. А с 1 января 2019 г. Вышеуказанные лица раздел 2 заполняют совокупно в отношении всех товаров, указанных в п. При этом в строках 010—030 данные лица ставят прочерк.

Если представителем является организация, указывается ее наименование.

Создайте в 1С первичные документы по НДС Создайте в 1С счета-фактуры для книги покупок Покупку товаров, материалов, работ, услуг и оборудования в 1С отражают с помощью различных документов поступления. В этом окне видны ранее созданные документы, здесь же формируются новые покупки. Откроется форма для оприходования товаров в 1С.

Как в 1С 8.3 сформировать декларацию по НДС

Порядок заполнения раздела 8 декларации "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 28. Порядок заполнения раздела 8 декларации "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" 45. Раздел 8 декларации заполняется налогоплательщиками налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, указанных в пунктах 4 , 5 и 5. Приказа ФНС России от 28. В графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8 декларации. Строка 001 заполняется в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации. Цифра "0" проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений. Цифра "1" проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 005 , 010 - 190 ставятся прочерки.

НДС 2020: заполняем декларацию правильно

Как отразить в НДС-декларации налоговые новшества Как отразить в НДС-декларации налоговые новшества 1557 24 апреля 2018 С начала текущего года действуют особенности налогообложения при продаже сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов. Продавцы данных товаров налог с указанных сделок не рассчитывают. Поэтому эти операции включаются в книгу продаж и раздел 9 НДС-декларации в книгу покупок и раздел 8, если выставляются корректировочные счета-фактуры. А вот в раздел 3 НДС-бланка данные суммы не вписываются. Порядок заполнения декларации зависит от того, являются ли они плательщиками НДС или нет. В первом случае заполнить отчетный бланк нужно так. Сумма налога, а также положенные вычеты указываются в строках разделов 3, 8 и 9 отчетного бланка. Если же покупатели приобретают данный товар для экспорта, то вычеты сумм налога по указанным операциям вписываются в разделы 4, 5, 6 формы соответственно.

Проставляет код 214. Алгоритм заполнения: название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку; код вида экономической деятельности прописан в приказе Росстандарта от 31.

.

Декларация по НДС получила изменения

.

Новая декларация по НДС: чем отличается от прежней и как ее заполнить

.

Как отразить в НДС-декларации налоговые новшества

.

Декларация по НДС за 4-й квартал 2019 года: инструкция по заполнению

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Продажа валюты в декларациях по «прибыли» и НДС
Похожие публикации