Истребование документов у контрагента при проверке

Общение — только через свою инспекцию Какого бы партнера компании ни проверяли, общаться она должна только со своей налоговой инспекцией. Как сказано в п. Форма поручения приведена в приложении 17 к приказу ФНС России от 08. В нем должны быть указаны в том числе: — интересующие налоговиков документы — вид, период составления и т. Таким образом, поручение на проверку приходит от одних налоговиков к другим.

Проверка контрагента: какие документы потребуют у вас Проверка контрагента: какие документы потребуют у вас 18. И, в общем, вопросов не возникает — всем давно известны ситуации, которыми интересуются налоговики, и привлекающие их внимание операции. Но что захотят проверить у вас, если проверка проходит у контрагента? Получение писем из налоговой инспекции нельзя назвать приятным сюрпризом, особенно, если речь идет о требовании представить пояснения или какие-то документы. Такое требование может прийти в любой момент, даже если в отношении организации не проходит ни камеральная, ни выездная проверка. Налоговики имеют право запросить информацию и документы не только в отношении проверяемого лица, но и в отношении его контрагентов п. Это значит, что если один из ваших контрагентов подвергся выездной проверке, то под прицелом может оказаться и ваша организация. Шпаргалка про статье от редакции БУХ.

Проверка контрагента: какие документы потребуют у вас

Общение — только через свою инспекцию Какого бы партнера компании ни проверяли, общаться она должна только со своей налоговой инспекцией. Как сказано в п. Форма поручения приведена в приложении 17 к приказу ФНС России от 08.

В нем должны быть указаны в том числе: — интересующие налоговиков документы — вид, период составления и т. Таким образом, поручение на проверку приходит от одних налоговиков к другим. Затем на основании п. Форма требования содержится в приложении 15 к приказу ФНС России от 08. К требованию прилагается копия вышеупомянутого поручения. Обратите внимание: если запрос по встречной проверке присылает посторонняя налоговая инспекция а такое на практике встречается , то это прямое нарушение п.

Требование лучше исполнить Как прописано в п. Здесь нельзя допускать ошибок, иначе организация может быть привлечена к ответственности по ст.

Согласно данной норме Кодекса за неправомерное несообщение или даже за несвоевременное сообщение сведений, которые в соответствии с НК РФ лицо должно было сообщить налоговой инспекции, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в ст. А те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, влекут взыскание штрафа в размере 20 000 руб.

Кстати, согласно п. В данной ситуации должностные лица налогоплательщика могут понести административную ответственность по ст. Как видите, лучше не игнорировать требования налоговых органов и своевременно сообщить им всю имеющуюся о контрагенте информацию. Заметим, что если налогоплательщик уже представлял копии документов, истребуемые при встречной проверке, в свою инспекцию в рамках выездной или камеральной проверки, то повторно передавать документы не нужно.

Основания — п. Но это правило распространяется только на те документы, которые налогоплательщик предоставлял налоговикам в качестве проверяемого лица. Если документы предоставлялись в рамках встречной проверки, то для них это правило уже не действует. В ситуации, когда запрошенные информация или документы есть, но налогоплательщик не успевает вовремя предоставить их в налоговую, необходимо на основании п. Главное, чтобы причины отсрочки были достаточно убедительны.

Например, в письме ФНС России от 02. Местные налоговики требуют предоставить документы по встречным проверкам именно у обособленных подразделений, у которых их просто нет. Чиновники ответили, что данное обстоятельство не может служить причиной для непредставления требуемой документации, но тем не менее это вполне обоснованная причина для продления срока исполнения требования о представлении документов или информации. Порядок подачи уведомления прописан в п. В этой норме Кодекса сказано, что если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в срок, налогоплательщик в течение дня, следующего за днем получения требования, должен письменно уведомить налоговиков о невозможности представления в установленные сроки документов с указанием причин этого и о сроках, в течение которых документы могут быть представлены.

Уведомление может быть передано налоговикам: лично, через представителя, по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика. А как быть в ситуации, когда у компании в принципе нет запрошенных документов и информации о другой организации?

Здесь, как говорится, на нет и суда нет. Налоговый кодекс не предусматривает ответственности за отсутствие сведений о компаниях, которые попали в поле зрения налоговиков. Тем не менее сообщить налоговикам об отсутствии затребованных документов обязательно нужно. Ведь в п.

Сдавайте заверенные копии Хорошо, если налоговикам понадобится пара десятков документов — предоставить их особого труда не составит. Но не так уж и редко бывает, что чиновники при встречной проверке требуют целые тома первички.

И вот тут возникает реальная проблема. Дело в том, что налоговики могут потребовать предоставить копии всех этих документов к себе в инспекцию. Можно ли облегчить себе работу и заверить не отдельно каждую копию документа, а, например, сразу всю подшивку документов? В письме от 07. В соответствии с подп. А на заверенную копию проставляются необходимые реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость п. Таким образом, по мнению финансистов, могут быть поддержаны существующие в деловой практике способы заверения многостраничных документов: — заверение каждого отдельного листа копии документа; — прошивка многостраничного документа и заверение его в целом.

При этом чиновники рекомендовали представлять требуемые документы с сопроводительным письмом и соответствующей описью. Отметим, что письмом ФНС России от 29. В письме Минфина России от 29. При этом они указали, что Налоговым кодексом не предусмотрено представление в налоговую инспекцию подшивки документов, заверенной на обороте последнего листа последнего документа.

В постановлении ФАС Московского округа от 05. Но она скорее относится к представлению копий многостраничных документов, а вот каждый отдельный первичный документ нужно все-таки заверять отдельно, и их заверение сшивкой не допускается. Обратите внимание! Какие документы могут требовать предоставить налоговики? Да практически любые. И спорить с этим довольно рискованно. Дело в том, что есть постановление ФАС Московского округа от 09.

И если ИФНС сможет убедительно объяснить суду, что данный документ необходим для проверки правильности исчисления налогов, то компания может пострадать. Правда, если организация сможет доказать, что этот документ для правильного исчисления налогов не нужен, то откажут уже налоговикам см.

На сегодняшний день возможность представления документов в xml-формате установлена только для следующих документов: — счетов-фактур, в том числе корректировочных приказ ФНС России от 04.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие документы вправе запросить налоговая инспекция в рамках встречной проверки

Осуществление такого вида налогового контроля, как встречная проверка Основанием для истребования документов (информации) при встречной При этом документы (информация) истребуются у контрагента или иных лиц​. Истребованию документов у налогоплательщика о деятельности его В данном случае под проверкой следует понимать камеральную и При этом требование было направлено контрагенту в 4 квартале.

ИА ГАРАНТ В адрес организации направлено требование налогового органа о представлении документов в рамках проведения камеральной проверки третьего лица. Является ли требование налогового органа обоснованным в части представления сведений, не касающихся деятельности проверяемого третьего лица? Каковы налоговые последствия в случае непредставления указанных сведений? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации организация вправе не представлять в налоговый орган сведения, не касающиеся деятельности проверяемого третьего лица. Обоснование вывода: В соответствии с п. Следует обратить внимание, что нормами ст. Согласно позиции Минфина России условиями реализации права налогового органа на истребование документов информации в соответствии с нормами ст. Соответственно, налоговый орган вправе требовать представления документов, даже если они не касаются взаимоотношений с проверяемой организацией. Аналогичной позиции придерживаются и суды. В определении от 20. Он также отметил, что положения ст. Соответственно, при необходимости получения документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, а также информации относительно конкретной сделки налоговый орган, проводящий проверку, вправе истребовать указанные документы информацию у контрагента проверяемого налогоплательщика либо у лица, располагающего документами информацией , касающимися его деятельности постановление ФАС ДВО от 15.

Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса Нагрузка налогоплательщика, связанная с исполнением требований о представлении документов по статье 93.

Версия для печати Встречная проверка Прямо о встречных налоговых проверках в налоговом законодательстве не говорится. Однако в ст. В соответствии со ст.

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести?

Обязана ли организация хранить указанные документы за 2011, 2012, 2013 годы? Обязана ли организация представить документы за указанный период? Каковы сроки хранения вышеуказанных документов? Имеет ли право ИФНС истребовать деловую переписку? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если установленные законом сроки хранения истребованных налоговым органом документов не истекли, отказ от их предоставления неправомерен. Налоговый орган, на основании ст. В Организации в настоящее время должны быть в наличии документы в том числе за период с 01. Следовательно, она обязана представить их налоговым органам по их требованию. Обоснование вывода: 1.

Встречная проверка

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести? Как проходит встречная проверка? Встречная проверка — это довольно распространенное явление. Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями. Встречная проверка — это одно из мероприятий налогового контроля, в ходе которого ИФНС запрашивает информацию по деятельности проверяемой компании у ее контрагентов. А с чего вдруг встречная проверка? Поэтому если вы получили требование о представлении документов либо информации, это значит, что одного из ваших контрагентов покупателя или поставщика либо уже проверяет, либо планирует проверить налоговая. Инспекторы могут назначить встречную проверку документов, чтобы проверить какую-то сделку, убедиться в ее наличии. Документы, как правило, требуют, если проверка у контрагента уже идет.

Во-первых, возникает вопрос, что послужило основанием для встречной проверки и какие документы информацию вправе истребовать налоговые органы.

В рассматриваемой ситуации банк не исполнил требование налоговиков о представлении документов при заключении договора банковского счета контрагентом проверяемого юрлица, в отношении которого проводилась выездная налоговая проверка. Банк посчитал, что истребуемые документы не относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика и не могут быть признаны именно теми документами, которые он обязан предоставить налоговой инспекции в целях осуществления налогового контроля.

Проверка контрагентов: каких последствий ожидать

.

Налоговые органы вправе истребовать документы по цепочке сделок при проведении проверок

.

Камеральная проверка третьего лица: могут ли налоговики потребовать не относящиеся к нему документы

.

Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Истребование документов информации при налоговой проверке
Похожие публикации